Блог

Ведем бухгалтерский и кадровый учет, сдаем отчетность, оптимизируем налоги, сопровождаем проверки контролирующих органов.
Самозанятость в 2019 году

Самозанятость в 2019 году

Госдума в четверг, 15 ноября, одобрила в третьем, окончательном, чтении пакет законов о налоге на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан.
Специальный налоговый режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Начиная с 2020 года к нему могут присоединиться другие регионы. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г.
Напомним, сейчас и в 2019 году для самозанятых россиян действуют налоговые каникулы. Они позволяют им не платить налог на доходы физлиц (НДФЛ), а работодатели-физлица, пользующиеся услугами самозанятых, не платят за них страховые взносы.

Что такое самозанятость?
Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы. Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и другие виды деятельности. Так вот они подлежат налоговому учету по закону (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).

Кто может перейти на НПД?
На режим НПД смогут перейти граждане, чей доход не превышает 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год), которые не имеют работодателя, не привлекают наемных работников по трудовым договорам, имеют доходы от использования имущества. При этом вводится запрет на увеличение ставок НПД и уменьшение предельного размера доходов в течение 10 лет проведения эксперимента.

Регистрация налогоплательщиков
Регистрация пожелавших перейти на НПД лиц будет возможна без визита в налоговый орган через бесплатное мобильное приложение "Мой налог", так же как и уплата налога. При осуществлении расчетов покупателю с использованием мобильного приложения выдается чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.
Уплата налога осуществляется ежемесячно на основании полученного от налогового органа через мобильное приложение уведомления. При этом плательщик НПД вправе уполномочить банк или оператора электронной площадки на уплату налога и обмен информацией с налоговым органом.

Послабления
Перешедшим на НПД лицам предоставляется налоговый вычет на развитие в пределах 10 тыс. руб. на неограниченный срок. Однако после использования этой суммы вычет повторно не предоставляется.

Ответственность
Одновременно устанавливается налоговая ответственность за нарушение плательщиками НПД порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете. При первом нарушении штраф составит 20% от суммы такого расчета, при повторном в течение полугода - 100%.
Если подобное нарушение допустит уполномоченный на передачу таких сведений банк или оператор электронный площадки, то он также заплатит штраф в размере 20% от суммы такого расчета, но не менее 200 руб. за каждый расчет, сведения о котором не переданы в налоговый орган.

При указании неверного ОКТМО в РСВ - уточненного расчета не требуется

При указании неверного ОКТМО в РСВ - уточненного расчета не требуется

Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.10.18 № БС-4-11/19100@.
Специалисты налогового ведомства напоминают положения пункта 1 статьи 81 НК РФ. Данный пункт обязывает страхователей сдавать уточненный расчет в следующих случаях:
•    при обнаружении факта неотражения или неполноты отражения сведений в расчете;
•    при выявлении ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы взносов, подлежащих перечислению.
Вместе с тем, если недостоверные сведения или ошибки никак не повлияли на сумму взносов к уплате, то плательщик взносов вправе, но не обязан подать уточненный расчет.

Услуги по обслуживанию сайтов можно перевести на патентную систему налогообложения

Услуги по обслуживанию сайтов можно перевести на патентную систему налогообложения

В соответствии с п.п. 62 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ на ПСН можно перевести деятельность по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации.
В письме от 12.10.18 № 03-11-12/73144 Минфин РФ высказал мнение о том, что ИП, которые оказывают услуги по обслуживанию интернет-сайтов, вправе применять в отношении этой деятельности патентную систему налогообложения.
Объяснение простое – в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) есть группировка «Разработка компьютерного программного обеспечения». Помимо прочего эта группировка включает в себя следующий вид деятельности:
•    разработка структуры и содержания и/или написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц.

Электронный больничный можно не хранить традиционным способом

Электронный больничный можно не хранить традиционным способом

По информации ФСС, обязанности распечатывать и хранить электронные больничные в бумажном виде у работодателей нет.
Напомним, с 01.07.2017 года наряду с традиционными бумажными листками нетрудоспособности медорганизации могут выдавать больничные в электронном виде. Электронные больничные, имеющие юридическую силу, в соответствии с Федеральным законом от 01.05.2017 № 86-ФЗ формируются и хранятся в информационной системе ФСС «Единая интегрированная информационная система «Соцстрах».

О заключении допсоглашения при продлении срочного договора

О заключении допсоглашения при продлении срочного договора

В соответствии с ТК РФ, срочный трудовой договор заключается, если трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок либо по соглашению сторон в случаях, предусмотренных статьей 59 ТК РФ.
Роструд в своем докладе за III квартал 2018 года разрешил продлить срочный договор, заключив дополнительное соглашение. Но должны быть соблюдены некоторые условия:
- основание, по которому был заключен договор, не изменяется;
- общий срок трудового договора в случае продления не превысит 5 лет.

Расчетные листки: кому и когда выдавать?

Расчетные листки: кому и когда выдавать?

Все работодатели должны предоставлять сотрудникам расчетные листки. Таковы требования статьи 136 ТК РФ.
Невыдача расчетного листа — нарушение трудового законодательства, за которое работодатель может быть оштрафован.
Вознаграждением за труд является заработная плата. Ее размер зависит от квалификации работника, сложности, количества и качества выполняемой работы. Напомним, что составными частями зарплаты в силу ст. 129 ТК РФ являются:
•    компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
•    стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Статьей 136 ТК РФ определено, что при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:
•    о составных частях зарплаты, причитающейся ему за соответствующий период;
•    о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработка, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
•    о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
•    об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Из формулировки названной нормы видно, что работодатель обязан выдавать расчетные листки. Причем это правило касается всех сотрудников организации – и совместителей, и работающих по срочным трудовым договорам.

Форма расчетного листка
Единая форма расчетного листка не установлена нормами российского законодательства, из-за чего работодатели самостоятельно разрабатывают ее в пределах своей компании. Разработка и утверждение формы расчетного листка полностью ложится на плечи работодателя. Допускается возможность использовать бланк, который был разработан в специализированном бухгалтерском программном обеспечении. При этом каких-либо сложностей в таком случае не возникает.
Нужно постараться разработать такую форму, чтобы работнику было ясно, деньги за что и в каком размере ему начислили или удержали.
В расчетном листке рекомендуется указывать:
•    табельный номер;
•    период, за который производятся начисления и удержания;
•    основания для начисления и удержания и их суммы;
•    сумма, подлежащую выплате;
•    составные части зарплаты (оклад, тарифная ставка, доплаты и надбавки).
Если работнику полагается несколько компенсационных или стимулирующих выплат, не нужно объединять их и указывать одной суммой. Например, если он в июне работал в праздник, а также выполнял сверхурочную работу, размер оплаты должен быть отражен по каждому из этих оснований.
Помимо зарплаты, в расчетном листке указывается выплата пособия по временной нетрудоспособности, а также иных сумм, начисленных работнику: в частности, денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработка, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику.
Удержания также должны быть расшифрованы и суммы указываются по каждому виду удержаний.

Сроки выдачи расчетных листков
Расчетные листки выдаются «при выплате заработной платы». В свою очередь, по правилу ч. 6 данной статьи зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена.
Из буквального толкования этих норм можно сделать вывод, что расчетный листок нужно выдавать два раза в месяц. Однако при выплате зарплаты за первую половину месяца не все составные части зарплаты могут быть определены, например, исчисление НДФЛ производится в последний день месяца. Кроме того, многие компании выплачивают за первую половину месяца аванс в фиксированной сумме, которая не меняется даже с учетом того, что работник, например, болел. Поэтому логично выдавать расчетный листок при выплате части зарплаты за вторую половину месяца. При этом в листке нужно будет указать выплаченные за первую половину суммы.
Расчетные листки должны выдаваться в любом случае, даже если сотрудник получает часть зарплаты в неденежной форме или каким-либо иным способом, не запрещенным трудовым законодательством.
Относительно сроков выдачи расчетных листков в таком случае Роструд в Письме от 18.03.2010 № 739-6-1 указывал, что порядок выдачи расчетных листков при перечислении заработной платы на банковскую карту, законодательством не определен. Полагаем, данный порядок может быть установлен в локальном акте, определяющем форму расчетного листка.
При выплате отпускных расчетный листок выдавать не надо, поскольку оплата отпуска не является выплатой заработка. Однако при начислении и выплате зарплаты за вторую часть месяца расчетные листки должны быть выданы всем сотрудникам, в том числе находящимся в отпуске.
Если работник увольняется, расчетный листок должен быть выдан в день увольнения – последний рабочий день. Ведь согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику, производится в день увольнения. В случае предоставления отпуска с последующим увольнением расчетный листок должен быть выдан в последний рабочий день перед отпуском.
Чтобы у работников не возникало лишних вопросов, порядок выдачи расчетных листков лучше всего закрепить в локальном нормативном акте.

ФНС разъяснила, как подтвердить оплату, чтобы заявить вычет на обучение

ФНС разъяснила, как подтвердить оплату, чтобы заявить вычет на обучение

ФНС России в письме от 25.10.18 № БС-4-11/20847@ уточнила, какие сведения должны быть указаны в документе, подтверждающем оплату за обучение.
Напомним что, вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Также необходимо представить документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика на обучение. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
По мнению ФНС России, в документе, подтверждающем оплату должны быть указаны следующие сведения:
•    дата приема денежных средств
•    ФИО физлица, оплатившего обучение;
•    назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора с образовательным учреждением;
•    наименование получателя платежа — образовательного учреждения;
•    размер уплаченной суммы.

Внесен законопроект о повышении МРОТ в два раза

Внесен законопроект о повышении МРОТ в два раза

Очень неприятная новость для работодателей, будем надеяться, что законопроект не поддержат. Группа депутатов Госдумы внесла в нижнюю палату парламента законопроект, в случае одобрения которого с 1 января 2019 года МРОТ будет равен 25 тыс. руб. в месяц
Отмечается, что предлагаемое повышение МРОТ коснется 73,7% работающего населения, а также позитивно повлияет на уровень занятости в стране. Кроме того, нововведение, как ожидается, увеличит выплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, повысит платежеспособный спрос, а также снизит выплаты зарплат в "серой" и "теневой" сферах экономики.
Однако Правительство РФ уже представило свое заключение к документу и не поддержало законопроект.
Напомним, что пока МРОТ планируется повысить с 1 января 2019 года до 11 280 руб.

Налог, уплаченный более 3-х лет назад, возврату не подлежит

Налог, уплаченный более 3-х лет назад, возврату не подлежит

Об этом Верховный суд напомнил в своем определении от 17.09.18 № 304-КГ18-14561. Даже если налоговая инспекция не уведомила налогоплательщика о переплате, на возврат излишне перечисленного налога отводится не более трех лет.
Принимая решение в пользу ИФНС в вышеуказанном определении, судьи указали на следующее. Вообще, налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ). Вместе с тем неисполнение инспекцией своей обязанности по сообщению об излишней уплате налога не влечет изменения порядка исчисления срока давности в целях возврата налога.
Поэтому свои переплаты налогоплательщик должен отслеживать самостоятельно и не надеяться на налоговый орган.

Что делать, если забыли закрыть кассовую смену?

Что делать, если забыли закрыть кассовую смену?

Совсем недавно большинству предпринимателям малого и среднего бизнеса пришлось познакомиться с «девайсом» налогового контроля – «онлайн-кассой».
Онлайн-касса – это кассовый аппарат с возможностью отправления данных через интернет. Как и классическая касса, ее онлайн-родственница печатает бумажный чек, однако, помимо этого, она еще и формирует его в электронном виде. Кроме того, новые кассы оснащены специальным устройством — фискальным накопителем. Он осуществляет функцию хранилища информации обо всех чеках, которые были выбиты ККТ в определенный период (обычно год, потом накопитель следует заменить).
И хоть онлайн-кассы используются не первый год, вопросы, связанные с их применением до сих пор остаются. В этой статье расскажем, что делать, если забыли закрыть кассовую смену или не закрыли по причине технического сбоя.
Итак, каждая кассовая смена в обязательном порядке должна завершаться формированием итогового отчета. Максимальная продолжительность кассовой смены – часа (п. ст. ФЗ-54).
Если Вы забыли закрыть кассовую смену на онлайн-кассе и она работала больше суток, будет заблокирован фискальный накопитель.
Он перестанет формировать фискальные признаки, а это, в свою очередь, приведет к ограничению функциональных возможностей онлайн-кассы-будет приостановлена печать новых документов, прекращены продажи, и ОФД не получит необходимых ему данных о расчетах.
В итоге будет нарушен установленный законом порядок работы онлайн-кассы, и ее владельца, те вас, оштрафуют.
Как правило, в режиме блокировки онлайн-касса способна только пробить отчет о завершении смены.
Важно! Чтобы снять блокировку, необходимо как можно скорее закрыть смену по онлайн-кассе. Для этого достаточно выполнить последовательность действий, предусмотренных программным обеспечением конкретной модели онлайн-кассы.
После закрытия кассовой смены и снятия блокировки с онлайн-кассы нужно быть готовым к тому, что оператор фискальных данных незамедлительно передаст информацию о случившемся в ФНС, так что вопросов со стороны налоговиков не избежать. А вот минимизировать потери- вполне возможно.
Для этого нужно в первую очередь постараться не выбивать чеки, потому что для налоговиков именно этот момент будет ключевым при определении степени вашей ответственности за нарушения правил применения онлайн-кассы.
От того, выбивали ли вы чеки или нет, будет зависеть, начислять ваш штраф или просто ограничится предупреждением. (п.4 ст. 14.5 КоАП)
Если чеки не выбивались - будет предупреждение.
Если выбивались - административный штраф. Размер для ИП – от 1500-3000 руб.
И все-таки есть способ избежать штрафа, даже если кассир выбивал чеки. Для этого нужно как можно скорее (желательно до того, как это успеет сделать ОФД) сообщит в ФНС, что вы забыли закрыть кассовую смену на онлайн-кассе (п.2 ст.14.5 КоАП РФ)
Для этого нужно отправиться лично в ИФНС или сообщить о проблеме через личный кабинет.
Свои доводы можно изложить в виде письма или ходатайства с объяснением, что в произошедшей ситуации не было злого умысла, нарушения устранены, и владелец онлайн-кассы приложит все усилия к тому, чтобы они не повторились.
Если ситуация произошла по технической причине, порядок действий аналогичный.