Ботова Ольга Сергеевна

Ботова Ольга Сергеевна

Телефон:+7 391 290-09-66

E-mail:botova@sibnalog.ru

Образование:Высшее экономическое, инженерное образование.

Деловая биография:

С 2007 г. являюсь учредителем и директором компании "Аутсорсинг". С 2015 г. имею диплом Арбитражного управляющего.
Проведение семинаров, выступление на различных площадках "Open University" с темами по налоговому, гражданскому, трудовому законодательству и др.


слоган

Статьи

Ботова Ольга Сергеевна

Предпринимателей ограничивают в льготах при продаже имущества

Бизнесмены продают нежилое за десятки миллионов рублей.  При этом они почему-то забывают, что придется платить НДФЛ в сумме 13% от цены таких сделок.

Ботова Ольга Сергеевна

О чем этот блог?

Здесь мы собрали полезные материалы для бухгалтеров, кадровиков, юристов и, как это ни странно, айтишников.  Все новости, анонсы и обзоры готовят эксперты нашей компании "Аутсорсинг". Они же ведут свои эксклюзивные дневники.

Ботова Ольга Сергеевна

Есть у меня сервер. Вот он, под столом

Очень меня печалит, что не ценят и не хранят свои учетные информационные базы предприниматели.

Ботова Ольга Сергеевна

Когда налог с продажи квартиры платить не нужно

Каждый гражданин нашей необъятной страны хоть раз в жизни задумывается, а должен ли я заплатить налог, если продам квартиру. И хорошо, если он об этом задумается, т. к без определенных знаний, при совершении сделки с недвижимостью, можно заплатить немаленькую сумму налогов.

Ботова Ольга Сергеевна

Вернуть НДС, заявленный к возмещению возможно после камеральной проверки

Об этом Минфин РФ напомнил в своем письме от 03.04.2018 г. № 03-07-14/21255.
Обоснованность заявленных вычетов по НДС проверяет налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки декларации.
При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, сумма НДС, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.
При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

Ботова Ольга Сергеевна

Районный коэффициент и надбавка за стаж не включаются в МРОТ

Позиция Президиума Верховного суда от 07.02.18 № 4-ПВ17 выражена в следующем. Для граждан, работающих в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, повышенная оплата труда обеспечивается путем установления районных коэффициентов и надбавок. Таким образом, коэффициенты и надбавки не могут включаться в состав минимального размера оплаты труда. Отметим также, что вывод суда соответствует позиции Конституционного суда, выраженной в постановлении от 07.12.17 № 38-П.

Ботова Ольга Сергеевна

ВАС РФ: расходы на приобретение имущественных прав не уменьшают доходы на УСН

Верховный суд РФ в определении от 09.04.18 № 309-КГ17-23668 подтвердил свою позицию в отношении затрат на приобретение имущественных прав. Плательщики единого налога в рамках УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», не могут учитывать такие расходы в уменьшение доходов. Судьи отметили, что приведенный в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога в рамках УСН, является закрытым. Расходы по приобретению имущественных прав в этом списке не упомянуты.

Ботова Ольга Сергеевна

Уменьшение ЕНВД и патента на стоимость онлайн-касс

В соответствии с п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ с 2018 года предприниматели на ЕНВД и на патентной системе могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета. Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Обязательные требования
Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать, а именно:
•    налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
•    кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.
•    ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
•    Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

ЕНВД
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.



ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:
•    ФИО и ИНН налогоплательщика;
•    номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
•    модель и заводской номер ККТ;
•    сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.
Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.
Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Ботова Ольга Сергеевна

Имущественный вычет при покупки квартиры у близкого родственника не положен:

Об этом Минфин России напомнил в своем письме от 10.04.2018 г. № 03-04-05/23591. Налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица. В письме чиновники разъясняют, кто является взаимозависимыми лицами.  Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Ботова Ольга Сергеевна

МРОТ опять вырастет?

В июле предполагается внести на рассмотрение законопроект, предусматривающий повышение МРОТ до уровня 40% от средней зарплаты по стране.
Напомним, с 1 мая уровень МРОТ в России впервые сравнялся с прожиточным минимумом и составил 11 163 рубля. По данным Росстата, в 2017 году среднемесячная начисленная номинальная зарплата была зафиксирована на уровне 39085 рублей. Таким образом, в случае реализации предлагаемого законопроекта размер МРОТ может повыситься до 15 600 рублей.

Ботова Ольга Сергеевна

Как ИП на УСН получить освобождение от налога на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности

Как рассказывает Федеральная налоговая служба, для освобождения индивидуального предпринимателя от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением им УСН, необходимо представить документы, подтверждающие факт использования имущества для предпринимательской деятельности.
Дополнительно могут понадобиться копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость, информационное письмо налогового органа о применении УСН (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ).
Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с заявлением, не установлен, он определяется в зависимости от характера использования имущества, поэтому целесообразно предварительно получить в налоговом органе соответствующие разъяснения о составе представляемых подтверждающих документов для конкретного случая.
Например, при использовании индивидуальным предпринимателем для предпринимательской деятельности принадлежащего ему нежилого помещения могут быть представлены договоры аренды с арендаторами и платежные документы о получении арендной платы, документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников индивидуального предпринимателя, договоры с поставщиками и (или) покупателями и т.п.

Ботова Ольга Сергеевна

Заключаем гражданско-правовой договор

В большинстве случаев при приеме на работу нового сотрудника фирма заключает с ним трудовой договор в соответствии с трудовым законодательством. Однако заключение трудового договора не всегда  приемлемо для работодателя, ведь по трудовому договору работодатель несет целый ряд обязательств, он должен:
- выплачивать заработную плату (не реже 2 раз в месяц);
- обеспечить работнику оплачиваемый отпуск с сохранением рабочего места;
- оплатить командировочные расходы и сохранить за сотрудником его место;
- сохранить за сотрудником рабочее место при обучении или совмещении работы с обучением;
- обеспечить сотруднику выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии при расторжении трудового договора;
- оплатить больничные и сохранить за сотрудником рабочее место при временной потере работоспособности;
- возместить расходы при использовании личного имущества работника.
А что делать, если работник нужен для выполнения разовой работы, или отсутствует возможность создать в офисе дополнительные рабочие места, наличие которых по трудовому договору обязательно, как правильно оформить отношения работника и работодателя? Наиболее оптимальным вариантом в такой ситуации является гражданско-правовой договор.
В широком смысле понимают договоры, которые регулируются нормами ГК РФ:
•    подряда (гл. 37 ГК РФ);
•    возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
•    аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);
•    поручения (гл. 49 ГК РФ);
•    комиссии (гл. 51 ГК РФ);
•    агентирования (гл. 52 ГК РФ) и др.
В более узком смысле обычно под этими терминами понимают договор подряда (или договор возмездного оказания услуг), заключенный организацией с физическим лицом.
К гражданско-правовым можно отнести и другие договоры на выполнение работ или оказание услуг, не предусмотренные гражданским законодательством. Это предусмотрено в пункте 2 статьи 421 Гражданского кодекса РФ. Главное, чтобы в таком соглашении не было условий, которые позволят переквалифицировать его в трудовой.

Основные отличия гражданско-правового договора от трудового
Гражданско-правовой договор отличается от трудового следующими особенностями:
1.    в договоре определяют результат работ, но не статус исполнителя;
2.    оплату предусматривают только за результат, а не за труд;
3.    выполнение работ обязательно подтверждают документально;
4.    исполнителя нельзя обязать придерживаться правил трудового распорядка;
5.    гарантии для штатных сотрудников не распространяются на исполнителей по ГПД;
6.    в договоре недопустимо использовать термины трудового права.

Заключаем гражданско-правовой договор
В гражданско-правовом договоре следует оперировать понятиями гражданского, а не трудового законодательства. Составляя гражданско-правовой договор с физическим лицом, нужно помнить, что отношения его сторон регламентируются нормами ГК РФ. Не следует называть исполнителя в договоре подряда в соответствии с должностью из штатного расписания организации. В тексте договора ссылки могут быть на нормы ГК РФ и не могут быть на нормы ТК РФ. Сроком заключения договора может быть любой разумный период. Согласно статьи 708 ГК РФ, в договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки).
Содержание гражданско-правового договора налоговики отмечают особым вниманием. Это объясняется тем, что часто, чтобы платить хотя бы немного меньше налогов, таким договором маскируют трудовые отношения. Ведь с выплат по договорам ГПХ можно не начислять взносы в ФСС, а также взносы на травматизм. Именно по этой причине важным является изначальное правильное составление договора подряда, таким образом, чтобы у проверяющих не возникало никаких подозрений в том, что это может быть трудовой договор.
Основным отличием гражданско-правового договора является то, что по нему исполняется конкретное индивидуальное задание. Предметом данного договора служит конечный результат труда, подлежащий оплате. В отношениях подряда вы являетесь заказчиком, а привлекаемое физическое лицо подрядчиком. Таким образом, по договору подряда подрядчик выполняет по заданию заказчика определенную работу, а также сдает ее результат. Заказчик же принимает результат работы и оплачивает его.
Заключая договор подряда можно использовать свободную форму. Можно составить его самостоятельно или просто взять готовую форму в Интернете. Однако следует иметь ввиду, что определенные составляющие договора, установленные гражданским законодательством, должны присутствовать в обязательном порядке. А именно, в таком договоре следует указывать наименование заказчика, подрядчика, вид выполняемых работ, а также срок их выполнения. В договоре необходимо отразить его цену, (она может состоять из двух частей (согласно п.1 и п.2 ст. 709 ГК РФ): непосредственно вознаграждение за работу подрядчика; стоимость компенсации его издержек. Также в гражданско-правовой договор можно включить и пункт о выплате аванса подрядчику. Это может быть конкретная сумма или процент от всего вознаграждения. Чтобы обезопасить себя от финансовых потерь, обязательно укажите в договоре, что при невыполнении обязательств, подрядчик должен вернуть полученный аванс. Согласно общим правилам, подрядчик обязан выполнять работу исключительно собственными силами, то есть он может использовать свои инструменты и материалы, о чем свидетельствует п.1 ст.704 ГК РФ. Но, в то же время, законом не запрещена оплата стоимости используемых инструментов и материалов с вашей стороны. Так что, если данный факт имеет место, то необходимо отметить это в договоре. Также, если есть в наличие необходимые строительные материалы, то можно предоставить их подрядчику. В таком случае, передачу этих материалов следует оформить актами или накладными, а само условие отразить в тексте договора. При подписании договора, подрядчик должен указать следующие данные:
•    Фамилию, имя и отчество.
•    Серию номер паспорта, когда и кем он выдан.
•    ИНН, если он есть.
•    Номер карточки обязательного пенсионного страхования.

Ботова Ольга Сергеевна

Поправки в закон о ККТ приняты Госдумой в третьем чтении

20 июня депутаты Госдумы приняли в третьем, окончательном, чтении законопроект, вносящий значимые изменения в Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники. Планируется, что изменения вступят в силу не позднее 1 июля 2018 года. Это произойдет, если закон будет одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ.
Согласно поправкам из закона исчезло словосочетание «электронное средство платежа», изменено понятие «расчеты». Под «расчетами» будут пониматься, в частности, прием и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы и услуги. То есть законодатели прямо ответили на вопрос, надо ли применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами: да, надо.
Более подробно обо всех изменениях в закон расскажем в пятничной статье.

Ботова Ольга Сергеевна

Внимание: сегодня истекает срок уплаты страховых взносов ИП с доходов свыше 300 тысяч!

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 432 НК РФ предприниматели должны заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год с доходов, превышающих 300 000 рублей не позднее 2 июля 2018 г. Такой срок уплаты страховых взносов установлен с расчетного периода за 2017 год.
Напомним, что при уплате личных пенсионных взносов (и фиксированных, и с суммы превышения) нужно использовать КБК, утвержденный, приказом Минфина России от 28.02.18 № 35н, а именно — 182 1 0202140 06 1110 160.

Ботова Ольга Сергеевна

Получил неустойку за просрочку сдачи квартиры - заплати НДФЛ

Об этом Минфин России сообщил в письме от 06.06.18 № 03-04-05/38926.
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).
Согласно статье 330 Гражданского кодекса, неустойкой (штрафом, пеней) является определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. В связи с этим сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в связи с нарушением срока сдачи объекта, признается доходом  физлица.
Перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Неустойка за нарушение срока передачи объекта долевого строительства, полученная физлицом на основании решения суда, в этой статье не упомянута. Следовательно, такая выплата не освобождается от налогообложения.

Ботова Ольга Сергеевна

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который вводит понятие единого налогового платежа для физлиц

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении законопроект о порядке уплаты налогов, сборов и страховых взносов.
Документ предусматривает внесение изменений в часть первую НК РФ, которые дают возможность уплаты налогов через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), в которых организована возможность приема от физлиц денежных средств в счет уплаты налоговых платежей и их перечисление в российскую казну.
Законопроект вводит институт «специальных авансовых взносов», которые россияне смогут добровольно перечислять в бюджет России в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Также вводится понятие «единого налогового платежа физлица», которое включает в себя платежи по этим трем налогам. Решение о зачете суммы единого налогового платежа физлица принимается налоговиками по месту жительства или месту пребывания физлица.

CAPTCHA Введите код с картинки*:

Ваш отзыв появится после проверки модератором!

*поля обязательны для заполнения