Лупанова Юлия Дмитриевна

Лупанова Юлия Дмитриевна

Телефон:+7 391 290-09-66

E-mail:operator@sibnalog.ru

Образование:2016 г., Высшее экономическое, Сибирский Федеральный Университет Институт Управления Бизнес-Процессами и Экономики.

Деловая биография:

В Компании работаю с сентября 2016 г. в должности помощника бухгалтера.
Ранее работала помощником бухгалтера в сфере розничной торговли.


Больше всего я люблю в своей работе то, что она способствует развитию внимательности и дотошности, что очень важно в работе бухгалтера

Статьи

Лупанова Юлия Дмитриевна

Когда можно вернуться на режим УСН при утрате права на его применение

Об этом письмо Минфина РФ от 15.03.18 № 03-11-06/2/16016. Налогоплательщик, утративший право на применение УСН в середине года, должен доработать этот год и проработать весь следующий год на ином режиме налогообложения. И только потом он сможет вернуться на УСН. Например, если компания потеряла право на применение упрощенной системы налогообложения с 1 июля 2018 года, то снова перейти на УСН она сможет только с 1 января 2020 года.
Объяснение следующее. В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение установленного ограничения по доходам или несоответствие установленным требованиям. В пункте 7 статьи 346.13 НК РФ сказано, что налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим, вправе вернуться на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение «упрощенки». В то же время известно, что налогоплательщики (за исключением вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП) переходят на УСН с начала очередного календарного года. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.13 НК РФ.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Изменения с 29 апреля 2018 г. в регистрации ИП и ООО

С 29 апреля 2018 года вступят в силу изменения в Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (Федеральный закон от 30 октября 2017 г. № 312-ФЗ).
•    изменение в порядке выдачи документов регистрирующим органом. Документы, связанные с государственной регистрацией юрлиц и ИП регистрирующий орган будет направлять в форме электронных документов по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов на регистрацию. Заявителю могут быть выданы составленные на бумажных носителях документы по его запросу.
•    c указанной даты при подаче документов на регистрацию учредительный документ юридического лица (изменения к нему) нужно будет представлять в единственном экземпляре (а не в двух, как это предусмотрено сейчас для случаев подачи документов непосредственно или почтовым отправлением).
•    изменения, касающиеся взаимодействия регистрирующего органа с МФЦ. В частности, закреплено, что документы, представленные на регистрацию через МФЦ, перенаправляются им в регистрирующий орган в электронной форме, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их получения многофункциональным центром.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Страховые взносы сверх предела не уменьшают налоговую базу на УСН

Абсурд от Минфина России в письме от 03.05.18 № 03-15-05/29955 продолжается. Чиновники продолжают настаивать: предприниматели на УСН не могут учесть расходы при уплате личных страховых взносов с суммы превышения.
Напомним, в конце 2016 года, в постановлении от 30.11.16 № 27-П Конституционный суд указал: индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, при определении размера страхового взноса в ПФР «за себя» вправе уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов.
В 2017 году Верховный суд распространил вывод Конституционного суда на предпринимателей, применяющих УСН «доходы минус расходы» (определение ВС от 18.04.17 № 304-КГ16-16937).
Однако Минфин в феврале 2018 года выпустил разъяснения с противоположной позицией, а ФНС разослал эти разъяснения в управления и инспекции для использования в работе.
В майском письме чиновники продолжают настаивать: решение КС РФ № 27-П применимо только к предпринимателям, уплачивающим НДФЛ. Что касается определения ВС 2017 г., то оно принято в отношении взносов, которые регулировались Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ. А этот закон уже не действует.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Первичные документы должны быть единообразны у всех контрагентов:

В своем письме от 23.04.2018 N ЕД-4-15/7760 ФНС России сообщил о том, что электронную первичку, которую вам направил контрагент, можно подписать только электронной подписью.
Распечатать документ и заверить его собственноручной подписью нельзя. ФНС объясняет это так: контрагенты не могут подписать один документ разными способами (один - электронной подписью, а другой - собственноручной). Данное различие противоречит Закону об электронной подписи.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Работа в режиме неполного рабочего времени

В сложной экономической ситуации некоторые компании осуществляют перевод сотрудников на неполный рабочий день в целях исключения массовых сокращений штата и сохранения бизнеса на плаву. В данной статье речь пойдет не только о переводе на неполный рабочий день работника по инициативе работодателя, но также и по инициативе работника. В сложных условиях кризиса падают объемы производства, продаж и большую часть отведенного рабочего времени работник вынужден простаивать, в то время как мог бы трудиться у другого работодателя, например. Поэтому в кризис не только работодатель может выступить инициатором перехода на неполный рабочий день, но и работник. От того, кто является инициатором введения такого режима работы, зависит и процедура оформления.
В соответствии со ст. 91 ТК РФ рабочее время – это время, в течение которого работник по правилам внутреннего трудового распорядка и условиям трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с Трудовым кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ относятся к рабочему времени.
Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. А для отдельных категорий сотрудников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени.
Неполное рабочее время – одна из разновидностей режимов рабочего времени. Определение этого понятия в Трудовом кодексе не дается, но в ч. 1 его ст. 93 говорится, что по соглашению между работником и работодателем как при приеме на работу, так и впоследствии может устанавливаться неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя.
При этом из самого названия термина следует, что продолжительность рабочего времени при таком режиме меньше предусмотренной для работника нормы. То есть меньше или 40 часов в неделю, или 8 часов в день, а для работников, которым установлена сокращенная продолжительность, соответственно меньше предусмотренной для них нормы.
Неполное рабочее время может быть оформлено в виде:
•    неполного рабочего дня (например, не 8-, а 6‑часового);
•    неполной рабочей недели (например, работа по 8 часов в день 2 дня в неделю вместо 5);
•    смешанного режима (например, работа по 5 часов в день вместо 8 и 3 дня в неделю вместо 5).
Согласно нормам Трудового кодекса неполное рабочее время устанавливается:
•    любому работнику с согласия работодателя;
•    работникам отдельных категорий на основании их заявления;
•    работникам организации по инициативе работодателя при угрозе массового увольнения.

Неполное рабочее время по инициативе работника
Как следует из ч. 1 ст. 93 ТК РФ, неполный рабочий день может устанавливаться по соглашению между работником и работодателем. Инициатором, как правило, в этом случае становится работник.
Работник обращается к работодателю с заявлением с просьбой об установлении неполного рабочего времени. В заявлении следует указать причину изменения режима рабочего времени (болезнь родственника или необходимость прохождения работником курса лечении и т. п.), период работы в таком режиме, форму неполного рабочего времени (неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя), а также количество часов, на которое уменьшается рабочий день. К заявлению работник может приложить копии документов, подтверждающих необходимость для него такого режима. Установить его работнику или нет – решает работодатель.
В случае положительного решения с работником заключают дополнительное соглашение к трудовому договору, на основании которого издается приказ об изменении работнику режима рабочего времени на неполное рабочее время.
Для отдельных категорий работников установить неполное рабочее время работодатель обязан. В первую очередь, это работники, перечисленные в ст. 93 ТК РФ:
•    беременная женщина;
•    один из родителей (опекун, попечитель), имеющий ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет);
•    лица, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.
Кроме того, в силу ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком она может работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию.

Аналогичным правом могут воспользоваться отец ребенка, бабушка, дед, другие родственники или опекун, фактически осуществляющие уход за ребенком.
Режим неполного рабочего времени вводится работодателем на основании заявления работника. От работников данных категорий не требуется предоставлять дополнительные документы. Исключение – лица, осуществляющие уход за больным членом семьи. Они должны приложить к заявлению медицинское заключение, выданное в порядке, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 02.05.2012 № 441н «Об утверждении Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений». Тем не менее, если работники до подачи заявления не предоставляли работодателю документы о беременности или наличии ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет), предоставить их придется вместе с заявлением.
Работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком и приступивший к исполнению обязанностей на условиях неполного рабочего времени, имеет право выбирать удобное время рабочего дня в смене, а работодателю надлежит учитывать его пожелания и установить режим труда с неполным рабочим днем не менее 4 часов и рабочей недели не менее 20 – 24 часов соответственно при 5- и 6‑дневной неделе (Апелляционное определение ВС Республики Коми от 22.10.2015 по делу № 33‑5580/2015).

Неполное рабочее время по инициативе работодателя
В соответствии со ст. 74 ТК РФ в случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства и др.), определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника.
Когда эти причины могут повлечь за собой массовое увольнение работников, работодатель в целях сохранения рабочих мест имеет право вводить режим неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели на срок до 6 месяцев. Чтобы установление неполного рабочего времени по данному основанию было признано законным, работодателю необходимо соблюсти 2 основных условия:
1. Наличие изменений организационных или технологических условий труда в организации. В соответствии с п. 21 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» работодатель обязан иметь доказательства того, что изменение определенных сторонами условий трудового договора явилось следствием изменений организационных или технологических условий труда. В противном случае изменение определенных сторонами условий трудового договора не может быть признано законным.
Довольно часто в качестве причины изменений условий труда работодатели указывают тяжелое финансовое положение организации. Но эту причину нельзя назвать уважительной, если только она не послужила основанием для организационных или технологических изменений.
2. Наличие угрозы массового увольнения работников. В силу ст. 82 ТК РФ критерии массового увольнения определяются в отраслевых и (или) территориальных соглашениях.
К примеру, Отраслевым тарифным соглашением в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2014 – 2016 годы установлено, что критерием массового увольнения при сокращении численности или штата работников является увольнение свыше 10% работников организации единовременно.
Если отраслевые соглашения на организацию не распространяются, следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 05.02.1993 № 99 «Об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения».
Согласно Постановлению № 99 критерием массового увольнения считается:
1. Сокращение численности или штата работников предприятия в количестве:
•    50 и более человек в течение 30 календарных дней;
•    200 и более человек в течение 60 календарных дней;
•    500 и более человек в течение 90 календарных дней.
2. Увольнение работников в количестве 1% общего числа работающих в связи с ликвидацией предприятий либо сокращением численности или штата в течение 30 календарных дней в регионах с общей численностью занятых менее 5 000 человек.
Таким образом, только при наличии этих двух условий работодатель может приступать к процедуре изменения режима рабочего времени сотрудников на неполное.
В первую очередь, работодатель должен издать приказ, обосновывающий изменения организационных или технологических условий труда, как основание для введения такого режима. После этого уже издается приказ об изменении условий трудовых договоров с работниками, в частности о введении неполного рабочего времени. В приказе следует назвать причины установления такого режима, форму и продолжительность рабочего времени и срок, на который вводится соответствующий режим.
Следует иметь ввиду, что если в организации есть профсоюз, то при введение неполного рабочего времени надо учитывать его мнение – направить копию приказа в выборный орган первичной профсоюзной организации. Учет мнения осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 372 ТК РФ.
Также обратите внимание, что согласно ч. 8 ст. 74 ТК РФ изменения определенных сторонами условий трудового договора, в частности введение режима неполного рабочего времени, не должны ухудшать положение работника по сравнению с установленным коллективным договором, соглашениями.
Согласно ч. 2 ст. 74 работодатель обязан уведомить работника в письменной форме о предстоящих изменениях режима рабочего времени и причинах, вызвавших необходимость таких изменений. Уведомления должны быть направлены не позднее чем за 2 месяца до внесения изменений.
В течение 3 рабочих дней после принятии решения о введении неполного рабочего времени работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости (ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032‑1 «О занятости населения в Российской Федерации»).
Форма для уведомления службы занятости не утверждена, поэтому работодатель может направить его в произвольной форме, указав численность работников, которым устанавливается неполное рабочее время, период, на который оно вводится, и причины, вызвавшие необходимость изменений. Но лучше проверить, возможно, форма таких уведомлений определена региональными центрами занятости.
Итак, если сотрудник согласен на работу в новых условиях – в режиме неполного рабочего времени, заключается дополнительное соглашение к трудовому договору.
Если же сотрудник откажется в таких условиях продолжать работу, трудовой договор с ним расторгается по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ по истечении срока предупреждения о введении неполного рабочего времени, то есть по правилам сокращения штата или численности работников организации. Согласно ст. 74 ТК РФ сотруднику должны быть предоставлены все гарантии и компенсации, предусмотренные для лиц, увольняемых в связи с сокращением штата или численности работников.
Здесь сложности возникают вот с чем. Нужно ли уведомлять работников опять за 2 месяца, но уже о сокращении численности или штата? В общей сложности получится 4 месяца.
Поскольку особых комментариев по данному вопросу нет, лучше одновременно с предупреждением работников за 2 месяца о введении режима неполного рабочего времени предупредить и о возможности увольнения через 2 месяца по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в случае отказа от продолжения работы в новых условиях.
Если работодатель установил режим неполного рабочего времени на определенный период, то предпринимать какие‑то действия, оформлять документы уже не нужно, названный режим закончится автоматически. Но если работодатель решил отменить его ранее установленного срока, придется опять учитывать мнение профсоюза. Кроме того, нужно будет издать приказ об отмене режима неполного рабочего времени и заключить новые дополнительные соглашения с работниками.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Верховный суд отменил штраф за дополняющую СЗВ-М

Отличная новость для всех бухгалтеров. Если страхователь сдал дополняющую форму СЗВ-М после срока сдачи отчетности, но до того, как ошибку обнаружил Пенсионный фонд, то оснований для штрафа нет. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 15.05.18 № 306-КГ18-4768.
Во-первых, статья 15 Закона № 27-ФЗ позволяет страхователю дополнять и уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах по согласованию с соответствующим органом Пенсионного фонда.
Во-вторых, в письме ПФР от 14.12.04 № КА-09-25/13379 разъяснено, что санкции, предусмотренные статьей 17 Закона № 27-ФЗ, могут не применяться, если страхователь самостоятельно выявил ошибку и представил достоверные сведения по персонифицированному учету.
В-третьих, из пункта 39 Инструкции о порядке ведения персонифицированного учета (утв. приказом Минтруда России от 21.12.16 № 766н), следует, что штрафы не начисляются, если страхователь самостоятельно исправил ошибку до момента ее обнаружения территориальным органом Пенсионного фонда.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Законопроект о повышении НДС принят в первом чтении

Чудо не произошло. Законопроект о повышение налога на добавленную стоимость с 18 до 20 процентов принят Государственной Думой в первом чтении.
Напомним, что законопроект также «бессрочно» зафиксирует тариф по взносам работодателей на обязательное пенсионное страхование работников на уровне 22% (и 10% при достижении предельной базы по взносам).
Порог по ускоренному способу возмещения НДС снизится с 7 млрд до 2 млрд руб. (компании могут рассчитывать на возмещение налога, когда покупают товар с учетом НДС; сейчас Налоговый кодекс предоставляет компании право на ускоренный способ возмещения, если она уплатила не менее 7 млрд руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых в совокупности за три предыдущих года). Также при возмещении НДС сократятся сроки камеральных проверок.
Будет отменен налог на движимое имущество.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Госдума приняла закон о повышении НДС во втором чтении

18 июля 2018 г. Госдума приняла во втором чтении законопроект об увеличении с 1 января 2019 г. НДС с 18% до 20%.
Документ также предлагает установить на постоянной основе тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по этому виду страхования и 10% — свыше установленной предельной величины.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Принимаем на работу иностранного гражданина

Принимая на работу иностранного гражданина, как ни странно, не каждый работодатель задумывается о том, что таких работников необходимо оформлять как-то по-особенному. Некоторые действительно не догадываются, но многие примерно представляя, что законное оформление иностранного гражданина это очень трудоемкая и сложная процедура, решаются даже на прием нелегалов. Это чревато для бизнеса, фирма может попасть на огромные штрафы. А, о том, что у вас работает неоформленный иностранец, до контролеров может донести кто угодно: от налоговой до раздраженного покупателя. Да и сама миграционная служба часто устраивает проверки по выявлению нелегальных иностранных граждан, Поэтому расскажем, что необходимо знать при найме иностранных граждан.
Итак, пребывание на территории России граждан другого государства всегда должно быть легальным, соответственно, все манипуляции с документами и оформлением трудоустройства таких граждан также должны осуществляться строго в рамках закона.

Статус иностранного гражданина
Во-первых, необходимо определить статус иностранного гражданина. Порядок оформления на работу вашего будущего сотрудника зависит именно от этого. Всего статусов три:
•    временно пребывающие на территории РФ. К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте;
•    временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых есть разрешение на временное проживание в стране, выдаваемое сроком до 3 лет;
•    постоянно проживающие в России иностранные граждане, у которых есть вид на жительство, выдаваемый сроком на 5 лет (документ может продлеваться по мере необходимости).

Временно пребывающий визовый иностранец
Чтобы принять на работу временного пребывающего визового иностранца, нужно выполнить некоторый ряд действий:
•    направить заявку о потребности в специалистах в службу занятости, чтобы государственные органы подтвердили целесообразность привлечения иностранных работников;
•    подать в миграционную службу заявление на получение разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
•    уплатить госпошлину, которая составляет 10 000 рублей за каждого иностранного работника;
•    подать в территориальное отделение ФМС России ходатайство о выдаче приглашения на въезд иностранному гражданину.
В течение 20 рабочих дней после этого вам должны будут выдать приглашение, за которое нужно будет уплатить государственную пошлину размером 800 рублей.
После этого вам нужно будет обратиться в ГУВМ МВД России за разрешением на работу для иностранца. Вам нужно будет составить пакет документов, который в обязательном порядке должен включать заявление, фотографию иноземца, копию паспорта. Также при этом потребуется уплатить госпошлину – 3 500 рублей.
После этого вы сможете уведомить миграционную службу о прибытии иностранца (сделать это нужно в срок до 3 дней) и заключить с ним трудовой договор.

Временно пребывающий безвизовый иностранец
Для того чтобы принять на работу иностранца, у которого нет визы, вам не нужно будет получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Однако самому иностранцу в этом случае потребуется патент для работы в России.
Форма патента утверждена приказом ФМС России от 8 декабря 2014 года № 638. Стоимость разрешения на работу рассчитывается с учетом региона трудовой деятельности и срока.
Иностранные граждане, устроившиеся на работу по патенту, могут трудоустраиваться только в тех регионах, где он выдан. При этом нужно учитывать, что без визы такой работник может работать в одной компании не более двух лет подряд. По истечении же этого срока иностранному гражданину придётся выехать с территории РФ и снова въехать. Только потом он в уполномоченное ведомство за получением нового патента в качестве вновь прибывшего иностранца.
Для того чтобы оформить патент, иностранцу (или его доверенному лицу) необходимо обратиться с заявлением и полным пакетом документов-приложений к нему в ГУВМ МВД России. После проверки предоставленных сведений просителю будет выдан разрешительный документ. Обязательными условиями действительности патента признаны оплата взносов и законность пребывания в стране.

Важно! Патент на работу иностранных граждан в 2018 году выдают на срок от 1 месяца до года. При этом он может быть продлен на период от одного месяца.
Полученный патент может быть продлен, но озаботиться этим вопросом нужно будет не менее чем за 10 суток до окончания действия документа. Основанием увеличения периода выступает ходатайство работодателя.
Если же срок патента истек, то договор с иностранным сотрудником должен быть расторгнут или же такой сотрудник должен быть временно отстранен от выполнения служебных обязанностей.
Иностранцам, которые временно или постоянно проживают в России, получать патент не нужно.
Без оформления каких-либо дополнительных разрешительных документов в нашей стране могут трудиться  граждане стран СНГ (Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана). Это предусмотрено Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Патент на работу требуется гражданам Абхазии, Азербайджана, Узбекистана, Украины.
Патентное правило не касается граждан ДНР, даже временно пребывающих, поскольку данная категория соискателей имеет статус беженцев и, в соответствии с законодательством, покупать патент не должна.

Иностранный гражданин с видом на жительство
Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительство, принимают на работу точно так же, как и гражданина России. Дополнительных разрешений в данном случае не требуется, однако работодателю нужно внимательно отнестись к проверке срока действия ВНЖ.
Кроме того, принимая на работу, такого иностранца, вы должны в трехдневный срок уведомить территориальное отделение МВД России о заключении трудового договора. Это правило установлено пунктом 8 статьи 13 закона о правовом положении иностранцев. И никаких исключений для постоянно проживающих иностранцев не предусмотрено.

Важно! Постановлением Правительства РФ № 1467 от 4 декабря 2017 года были введены ограничения на привлечение иностранных работников в некоторых отраслях экономики в 2018 году. Таким образом, действие документа, регулировавшего предельно допустимый удельный вес сотрудников-мигрантов в штате организаций в минувшие годы, было продлено.

Ответственность за нарушение в порядке приема иностранцев
Если работодатель нарушил порядок приема на работу иностранцев, то в отношении его могут быть применены санкции в виде административного штрафа, размер которого будет зависеть от правового статуса нарушителя.
Если работодатель не подает уведомление в МВД или нарушает сроки подачи или форму подачи уведомления, то в городах федерального значения, таких как Москва и область, также как Петербург и Ленобласть, на него накладывается штраф в размере:
•    от 5 000 до 7 000 рублей на граждан Российской Федерации (физические лица);
•    от 35 000 до 70 000 рублей на должностные лица;
•    от 400 000 до 1 000 000 рублей на юридические лица.
Также в качестве наказания возможно приостановление деятельность организации на срок от 14 до 90 суток.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Онлайн-касса при оказании услуг по репетиторству не нужна

Об этом Минфин России сообщил в письме от 08.08.2018 г. № 03-01-15/56045. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, оказывающие услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, вправе осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем.
Документ должен содержать наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым – двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Лупанова Юлия Дмитриевна

РСВ необходимо сдавать даже при отсутствии хозяйственной деятельности

Об этом ФНС напомнила в письме от 16 июля 2018 г. № БС-4-11/13691@.
Если фирма не ведет хозяйственную деятельность и не выплачивает зарплату, она все равно должна отчитаться по форме РСВ. Но расчет в этом случае будет с нулевыми показателями. Связано это с тем, что нулевой расчет позволит налоговикам понять, кто в отчетном периоде не начислял выплаты физлицам, а кто нарушает установленный срок представления расчета.
Напомним, за несдачу расчета с нулевыми показателями фирму накажут штрафом в размере 1000 рублей.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Уточняем СЗВ-М по-новому

Приказ Минтруда России от 14.06.18 № 385н внес с 1 октября изменения в Инструкцию о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
Согласно пункту 38 Инструкции, которая определяет порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, при обнаружении ошибок в индивидуальных сведениях ПФР направляет страхователю уведомление об устранении имеющихся расхождений. По новым правилам, утвержденными Приказом Минтруда РФ № 385н уточняется, что исправленные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых фонд уведомил страхователя об ошибке. Чтобы избежать штрафных санкций, устранение недочетов отводится пять дней. От штрафа так же спасет самостоятельно исправленная ошибка в отчете СЗВ-М до момента ее обнаружения территориальным органом ПФР.

Лупанова Юлия Дмитриевна

При неправомерно предоставленном имущественном вычете пени не предусмотрены

В письмо от 18 сентября 2018 г. № КЧ-4-8/18129 ФНС России разъяснила, что при восстановлении суммы неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета начисление пеней не предусмотрено. Налоговики ссылаются на КС РФ. По мнению КС РФ, предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета в нарушение предусмотренных законом требований, в частности вследствие допущенной налоговым органом ошибки, приводит к необоснованному занижению налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, образованию имущественных потерь бюджета, что ставит вопрос о необходимости изъятия в бюджет соответствующих сумм. Вместе с тем в указанной ситуации выявление занижения налоговой базы не может быть квалифицировано как налоговая недоимка, поэтому пени на сумму "ошибочного" вычета не начисляются.

Лупанова Юлия Дмитриевна

Обзор главных налоговых изменений

Новый год не за горами, а изменений в налоговом законодательстве уже достаточно, чтобы в них потеряться. Чтобы этого не произошло, предлагаем ознакомиться  основными из них.

Налог на добавленную стоимость
Самое неприятное изменение это повышение ставки на 2 процентных пункта.
В соответствии с  федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года ставку НДС в 20% компании будут использовать по всем операциям, облагаемым налогом. При реализации льготной продукции по-прежнему можно будет применить ставку 10%. К льготной категории относят детские, медицинские товары или продовольственные товары из специальных перечней (ст. 164 НК РФ).
С нового года вырастет и расчетная ставка НДС с 15.25% до 16.67%. Ее используют только в двух случаях: при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса и если оказывают электронные услуги иностранными организациям (ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).
Если заключили договор или получили предоплату за продукцию в 2018 году, а отгрузили товар в 2019 — применяйте ставку НДС 20%. Об этом написано в письме Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290.
В соответствии с федеральным законом от 04.06.2018 № 143-ФЗ, который вступил в силу с 1 октября, статья 149 НК РФ дополнилась новым подпунктом. В этой статье перечислены операции, не облагаемые НДС. Теперь если агент РФ реализует или сдает в аренду государственное имущество из казны, такая операция освобождена от НДС.
Вознаграждение за посреднические услуги по-прежнему облагается НДС по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Также с 1 октября больше компаний могут применять заявительный порядок возмещения НДС. Воспользоваться им могут организации, которые заплатили налоги в бюджет за последние три года на сумму 2 млрд ₽. Раньше компания должна была перечислить налогов минимум на 7 млрд ₽. В расчете лимита учитывают только платежи по НДС, акцизам, налогу на прибыль и НДПИ.
Заявительный порядок возмещения НДС дает возможность компании возместить налог до завершения камеральной проверки (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Для этого организация должна представить в ИФНС заявление. Срок — пять рабочих дней со дня подачи декларации с возмещением.
С 4 сентября инспекторы проверяют декларации по НДС два месяца. Для отчетов, представленных до 3 сентября включительно, период ревизии не изменится и составит три месяца. Налоговая может продлить проверку еще на месяц, если найдет нарушения.
В новых правилах есть как плюсы для компаний, так и минусы. С одной стороны, компания сможет быстрее возместить НДС. С другой стороны, ревизоры еще пристальнее будут следить за расхождениями в декларациях.
Компаниям будет легче применить ставку 0% при экспорте. Теперь не нужно предоставлять документы, подтверждающие вывоз товара из России в ЕАЭС при условии, что ранее предоставили их электронно. В данной ситуации инспекторы сами получат информацию у таможенных органов.
Если контролеры обнаружат недостоверные сведения, то пришлют требование и запросят копии документов, подтверждающие вывоз товаров за пределы ЕАЭС (пп. 1.2 п.1 ст. 165 НК РФ).
Если не отправить документы в течение 30 дней с даты получения требования, нулевую ставку не подтвердят.

Блокировка счета
Инспекторы приостановят операции по счету, если компания опоздает с расчетом по взносам больше чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Новые правила будут действовать с отчетности за 9 месяцев. Раньше компании грозил только штраф, приостановить операции по счету налоговики не имели права.
Предоставить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. в инспекцию нужно не позднее 30 октября 2018 года. Если не сдадите расчет до 14 ноября — счет заблокируют.

Кадастровую стоимость можно будет пересчитать
С нового года чиновники расширят список причин для изменения кадастровой стоимости. Их станет четыре:
•    Ошибка в данных ЕГРН или при определении кадастровой стоимости.
•    Решение комиссии или суда в случае недостоверной стоимости имущества.
•    Изменение качественных и (или) количественных характеристик объекта.
•    Установление рыночной стоимости объекта комиссией или судом.
До 2019 изменить кадастровую стоимость можно было только в двух случаях: по решению комиссии о рассмотрении споров и решению суда и если неверно рассчитали кадастровую стоимость.
Налог на движимое имущество
С 1 января организации не будут платить налог на имущество по движимым объектам. Причем даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. До 2019 года льготу по движимому имуществу устанавливают субъекты. Они могут исключить движимое имущество из объекта налогообложения или установить льготную ставку налога.
Льгота по движимому имуществу прекращает свое действие и на федеральном и на региональном уровне с начала 2019 года.
Проверьте, какое движимое имущество есть на балансе компании и с 1 января не платите налог с этих активов в бюджет. Однако показать такие активы в отчете за 2018 год нужно обязательно. Иначе компанию оштрафуют.

Налог на прибыль
С 1 января компании смогут уменьшать расходы по налогу на прибыль на стоимость путевок для сотрудников.
Для этого расходы должны соответствовать четырем условиям:
•    Отпуск сотрудника проходит на территории России.
•    Компания купила путевку у туроператора (если работодатель организовал тур самостоятельно, расходы учесть не получится).
•    Расходы на отдых каждого сотрудника или члена его семьи не превышают 50 000 ₽. При этом общая сумма затрат, включая оплату ДМС и медуслуг для работников, не должна превышает шести процентов от суммы расходов на оплату труда.
•    Путевка куплена в 2019 году. Компания сможет учесть в расходах стоимость путевок как на сотрудников, так и на членов их семей: супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 или до 24 лет, если они учатся очно.
Вы сможете учесть затраты на отдых сотрудников, если пропишите это в налоговой учетной политике.

CAPTCHA Введите код с картинки*:

Ваш отзыв появится после проверки модератором!

*поля обязательны для заполнения